2017/10/14 11:04:24 人(rén)氣（4988）
在會(huì)計(jì)職場(chǎng)中，我們财務人(rén ∑βφ)員(yuán)必須要(yào)職責明(míng)确，各崗位各司其職，"↑πβ才能(néng)讓公司财務穩健，避免為(wè£ i)公司帶來(lái)損失。今天，小(xi♠≈ǎo)K為(wèi)大(dà)家(jiā)帶來(lái)了(le)一(y><ī)套近(jìn)乎完美(měi)的(de)公司财務流程，甭管你(nǐ)✔₩☆在職場(chǎng)沉浮多(duō)年(nián)，還(♣∑αhái)是(shì)初出茅廬的(de)菜鳥，讀(dú)一↑γ(yī)讀(dú)，你(nǐ)會(huì)有(yǒu)很(hěn)←•Ω大(dà)的(de)收獲。
目 錄
一(yī)、出納崗位工(gōng)作(zuò)流程
二、銷售費(fèi)用(yòng)崗位工(gōλ∞ng)作(zuò)流程
三、管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗位工(gōng)作(zuò ∑)流程
四、固定資産崗位工(gōng)作(zuò)流程
五、材料審核崗位工(gōng)作(zuò)流程
一(yī)、出納崗位工(gōng)作(zuò)流程₩☆↓'
（一(yī)）現(xiàn)金(jīn)收付
1、收現(xiàn)
根據會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的(de)收據♥∑λ₹（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的(de ✘• )發票(piào)）收款——→檢查收據開(kāi)具的(de)金α™(jīn)額正确、大(dà)小(xiǎo)寫一(yī)緻、有(yǒu)經手•≠人(rén)簽名——→在收據（發票(piào)）上(shà↑±≤≠ng)簽字并加蓋财務結算(suàn)章(zhāng)——→将收據第↕≥②聯（或發票(piào)聯）給交款人(rén)——→憑記賬聯登記現(x"₽÷§iàn)金(jīn)流水(shuǐ)賬——→登記★≤™<票(piào)據傳遞登記本——→将記賬聯連同票(piào)據登記本♥¶↑傳相(xiàng)應崗位簽收制(zhì)證
工(gōng)資及固定資産崗（水(shuǐ)επ↔↔電(diàn)費(fèi)、代收款項）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗（其他(tā)應收款）
銷售核算(suàn)崗（貨款）
成本核算(suàn)崗（加工(gōng)費(★∑fèi)、材料款）
注：（1）原則上(shàng)隻有(yǒu)收到(dào)現₩∞(xiàn)金(jīn)才能(néng)開(kā™☆i)具收據，在收到(dào)銀(yín)行(↔¥±xíng)存款或下(xià)賬時(shí)需開(×£kāi)具收據的(de)，核實收據上(shàng)已寫有(yǒu)“轉賬<★δ”字樣，後加蓋“轉賬”圖章(zhāng)和(hé)财務結算(suàn)章(zh₹÷āng)，并登記票(piào)據傳遞登記本後傳給相(xiàng)應"≠♦♠會(huì)計(jì)崗位。
（2）随工(gōng)資發放(fàng)時(shí)代收代扣•↕的(de)款項，由工(gōng)資及固定資産崗開(kāi)具收據<♦✔，可(kě)以沒有(yǒu)交款人(rén)簽字。
2、付現(xiàn)
（1）費(fèi)用(yòng)報(bà≤→o)銷
審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的(de)現(xiàn"™δ←)金(jīn)付款憑證金(jīn)額與原始憑證一(yī)緻——→&¶γ檢查并督促領款人(rén)簽名——→據記賬憑證金(jīn)額付Ω↑款——→在原始憑證上(shàng)加蓋“現(xiàn)&★★✘金(jīn)付訖”圖章(zhāng)——→登記現(xiàn)金(jīn₽₽>>)流水(shuǐ)賬——→将記賬憑證及時('♣shí)傳主管崗複核
（2）人(rén)工(gōng)費(fèi)、福利費(fèi∏☆π)發放(fàng)
憑人(rén)力資源部開(kāi)具的(de)支出證明(míng)單付款（包ε↔±α括車(chē)間(jiān)工(gōng)資差額、需以現(&<"xiàn)金(jīn)形式發放(fàng)的(de)α₹☆兌現(xiàn)、獎金(jīn)等款項）——ββ∑→在支出證明(míng)單上(shàng)加蓋“現(xiànδ©ε≤)金(jīn)付訖”圖章(zhāng)——→登記現(xiàn)金(jī>±★n)流水(shuǐ)賬——→登記票(piào)據傳遞登記 ®本——→将支出證明(míng)單連同票(pβ♣iào)據傳遞登記本傳工(gōng)資福利崗簽收制(z"≠hì)證。
3、現(xiàn)金(jīn)存取及保管
每天上(shàng)午按用(yòng)款計(jì)劃開¶××(kāi)具現(xiàn)金(jīn)支票(pià✔¥o)（或憑建行(xíng)存折）提取現(xià☆¥☆☆n)金(jīn)——→安全妥善保管現(xiàn)金(jīn)、準确支付現(x♥↑₹iàn)金(jīn)——→及時(shí)盤點現(xiàn)金(jīn)——→≈σ下(xià)午3：30視(shì)庫存現(xiàn)金(jīn)餘額送存δ¥≥×銀(yín)行(xíng)
注：（1）下(xià)午下(xià)班後，現(xiàn)金(jīn)庫₽•→存應在限額內(nèi)。
（2）從(cóng)銀(yín)行(xíng)提取現(xiànσ≥)金(jīn)以及将現(xiàn)金(jīn)送存銀(yín)行( •xíng)時(shí)都(dōu)須通(tōng)知(zhī)保安人(rén)>÷≈©員(yuán)随從(cóng)，注意保密，确保資金(jīn)安全。
4、管理(lǐ)現(xiàn)金(jīn)日(rì)記賬，做(δφ✘↑zuò)到(dào)日(rì)清月(yuè)結，并及時(shí)¥≥π與微(wēi)機(jī)賬核對(duì)餘額。
（二）銀(yín)行(xíng)存款收付
1、銀(yín)收
（1）收貨款整理(lǐ)銷售會(huì)γ≈計(jì)傳來(lái)支票(piào)、彙票(pià∑£♠o)→核查和(hé)補填進賬單→上(shàng)午上(sh↑σàng)班時(shí)交主管崗背書(shū)→✘<£≥送交司機(jī)進賬及取回單——→整理(lǐ)↓¥β從(cóng)銀(yín)行(xíng)拿(ná)回的π÷&φ(de)回款單據——→将第一(yī)聯與回執粘貼在一<♥(yī)起——→在微(wēi)機(jī)中編制β₹>≠(zhì)回款登記表并共享—→打印—→将回款登記表連同回款單傳銷售會(hφ♦σuì)計(jì)
（2）其他(tā)項目收款
收到(dào)除貨款以外(wài)項目的(de)支票(piào)£♥♥≥、彙票(piào)——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票(pià∑™₽o)據傳遞登記本——→相(xiàng)關崗位
（3）貸款
收到(dào)銀(yín)行(xíng)貸款上(shৣng)賬回單——→登記票(piào)據傳遞登記本——→傳管理(l★₽α>ǐ)費(fèi)用(yòng)崗位
2、銀(yín)付
（1）日(rì)常性業(yè)務款項
根據付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用(yòng)經相(xià♥✔₩™ng)關崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上(shàn£"♣αg)或計(jì)劃外(wài)費(fèi)₹✘←用(yòng)經财務部長(cháng)或财務總監審核）審核調節表中無該部門β♣(mén)前期未報(bào)賬款項——→開( ÷₹♣kāi)具支票(piào)（彙票(piào)、電(♠γdiàn)彙）——→登記支票(piào)使用(yòng)登記本——→φ≥>±将支票(piào)、彙票(piào)存根粘貼到(dào)付款審批單> &上(shàng)（無存根的(de)注明(↔∞míng)支票(piào)号及銀(yín)行(xíng)≤®¶名稱）——→加蓋“轉賬”圖章(zhāng)——→登記單•✔™據傳遞登記本——→傳相(xiàng)關崗位制(zhì)證 &•€
——→材料核算(suàn)崗（材料采購(gòu)）
——→成本核算(suàn)崗（外(wài)協加工(gōn ✘g)、車(chē)間(jiān)質保費(fèi)€÷★§用(yòng)）
——→管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗（管理(lǐ)部門(®↔"πmén)用(yòng)款）
——→銷售費(fèi)用(yòng)崗（銷售部門(mén)用↔σ∑¥(yòng)款）
——→工(gōng)資福利崗（工(gōng)資兌現(xiàn)、福☆α利）
——→及固定資産崗（GMP部門(mén)費(∏∏β☆fèi)用(yòng)、固定資産購(gòu)建）
注：
（1）開(kāi)出的(de)支票(piào)應填寫完整，禁" 止簽發空(kōng)白(bái)金(jīλ÷εn)額、空(kōng)白(bái)收款單位的(de)支票(→¶↓∞piào)。
（2）開(kāi)出的(de)支票(piào)（彙票(piào★≤∑ )、電(diàn)彙）收款單位名稱應與合同、發票(pià→₽✘♠o)一(yī)緻。
（3）有(yǒu)前期未報(bào)賬款項的(de)個(gè™<≤♦)人(rén)及所在部門(mén)，一(yī)律不(bù)辦理→≥♦(lǐ)付款業(yè)務。
（2）打卡工(gōng)資
根據工(gōng)資崗位開(kāi)具的(de)付款審批單（經财務部長(c<↔∑háng)簽字）開(kāi)具支票(piào)——→填寫進←♦賬單——→連同工(gōng)資盤交司機(jī)送南(nán)湖(hú)建行(xδíng)——→登記支票(piào)使用(yòng)登∏→÷記本——→将支票(piào)存根粘貼到(dào)付款審批單上(shàng ≈)——→加蓋“轉賬”圖章(zhāng)——→登記單據傳遞登記本↓↓♥——→工(gōng)資福利崗
注：
（1）每月(yuè)根據工(gōng)資發放(f♠₹€☆àng)時(shí)間(jiān)提前2天将工(gōng)資所需款調入Ω±λ≥南(nán)湖(hú)建行(xíng)，并按時(shí)從(©δδ↕cóng)工(gōng)行(xíng)将工(gōng)資款劃入首義招行(>☆xíng)。
（2）打卡工(gōng)資的(de)支票(piào)須于工(gōng↓♥×')資發放(fàng)日(rì)前1天連同工(gōng)資盤送達銀(yín)行 &γ(xíng)。
（3）業(yè)務員(yuán)兌現(xiàn)
憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的(de)付Ω≥↑ε款審批單（經财務部長(cháng)簽字）πβ開(kāi)具支票(piào)——→填寫進賬單——→交司機(φ★♣jī)送銀(yín)行(xíng)倒進賬——→♠登記支票(piào)使用(yòng)登記本——→将支票≤↕(piào)存根粘貼到(dào)付款審批單上(shàng)——→加蓋“轉賬”圖✔♣章(zhāng)——→登記單據傳遞登記本——→工(gōng)資福≤ 利崗
（4）還(hái)貸及銀(yín)行(xíng)結算(sβ♣λuàn)
收到(dào)銀(yín)行(xíng)貸款↕"☆還(hái)款憑證及手續費(fèi)結算(suàn)憑證— ♦✔>—→登記單據傳遞登記本——→傳管理(lǐ)費(f×γèi)用(yòng)崗
（5）交稅
①完稅 收到(dào)稅務崗位傳來(lái)的(de εσ±)稅票(piào)（附付款審批單）——→填寫劃款行(xín ≈g)銀(yín)行(xíng)賬号及進單
② 進稅卡 憑稅務崗填寫的(de)付款審批——→開(kāi) 具支票(piào)——→填寫進賬單 ——→交司機(jī)送銀✘≤(yín)行(xíng)進賬——→憑回單及支票(piào)≠$→♣存根登記支票(piào)使用(yòng)登記本——→傳稅務崗位編制("×πzhì)憑證
③從(cóng)稅卡交稅 收到(dào)稅務崗傳來(₽>∞lái)的(de)完稅票(piào)和(hé)稅卡劃款憑條——→" 登記支票(piào)使用(yòng)登記本——→傳稅務崗位編 ≠Ω±制(zhì)憑證
（6）及時(shí)将各銀(yín)行(xíng)對(duì)賬單交內(≤Ω←nèi)審崗編制(zhì)銀(yín)行(xíng)調₽☆§節表，對(duì)調節表上(shàng)挂賬及時(shí)進行(xíng)♠÷ε÷清理(lǐ)和(hé)查詢，責成相(xiàng)關>σ崗位進行(xíng)下(xià)賬處理(lǐ)☆σσ。
3、根據銀(yín)行(xíng)收付情σε況統計(jì)各銀(yín)行(xíng)資金(jīn)餘額β'，随時(shí)掌握各銀(yín)行(xíng)存款餘額，避免空(kōng)£α®頭。
4、熟練掌握公司各銀(yín)行(xíng)戶頭（單位名稱、開(÷÷£kāi)戶銀(yín)行(xíng)名稱、銀(yí♣δn)行(xíng)賬号）。
（三）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、 熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、 了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(nèi)容，←≠做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(de×≤)銜接工(gōng)作(zuò)。
3、 準确收付現(xiàn)金(jīn)，妥¥← 善保管現(xiàn)金(jīn)及有(yǒu)價證券，♣★£♠保證資金(jīn)安全。
4、 堅持每天盤點現(xiàn)金(jīn)，及時(shí)÷¥核對(duì)現(xiàn)金(jīn)日(rì)記賬，做✔'(zuò)到(dào)日(rì)清月(yuè)結。
5、 随時(shí)掌握各銀(yín)行(xíng)戶頭餘額，™"ε禁止簽發空(kōng)頭支票(piào)。
6、 樹(shù)立良好(hǎo)的(d₩↓e)窗(chuāng)口形象。
二、銷售費(fèi)用(yòng)崗位
（一(yī)）部門(mén)日(rì)常費(fèi)用(yò™εng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并更正原始憑證λ$按規範粘貼和(hé)折疊——→審核審批手續是(shì)否φ™ 完備——→審核部門(mén)費(fèi)用(∏yòng)支出進度（如(rú)超計(jì)劃額度，可(kě)拒↑≤₹絕報(bào)銷）——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)—相(x←≥iàng)關明(míng)細科(kē)目（部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款→"∞/其他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jī↕♦n)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xβ∑↕iàn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
注：
（1）非工(gōng)資性費(fèi)用(yòng)支出原則★γ上(shàng)須取得(de)稅務局監制(z★φhì)的(de)發票(piào)或收據，填寫規範，大(dà)小(xiǎo)寫一☆÷✔'(yī)緻，無塗改痕迹，增值稅票(piào)須嚴格遵守填寫規範γ÷§ 。
（2）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng)角整齊，附件(ji★★£àn)長(cháng)寬折疊以記賬憑證大(dà)小(xi σ≤φǎo)為(wèi)度，不(bù)能(néng)帶¥<有(yǒu)訂書(shū)釘。
（3）費(fèi)用(yòng)審核依據《2001年(nián)費(fèα i)用(yòng)控制(zhì)辦法》、《差旅費(fèi)開 ®(kāi)支範圍及标準》、《通(tōng)訊Ω∞®費(fèi)管理(lǐ)辦法》等，其要(yào)點有(yǒu✘σ)：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用(yòngσΩ)須經部門(mén)負責人(rén)、分(fēn)管領導、财務部長(♠ε✘cháng)審批；計(jì)劃外(wài)費(fèi)用↓♦ (yòng)須有(yǒu)總經理(lǐ)批示的(de)報(bào)告；市↓☆≤σ(shì)內(nèi)交通(tōng)費(fè←αi)、通(tōng)訊費(fèi)須經總經辦登<"記；固定資産須經行(xíng)政事(shì)務部登記；差旅費(fè♥→¥i)須附審批後的(de)行(xíng)程安排表，招待費(fèi)須附經審批的<♣(de)招待費(fèi)用(yòng)明(míng)細表。
（4）準确使用(yòng)明(míng)細科(kεεē)目（見(jiàn)科(kē)目表），正确選取專項。
（5）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時(shí§ &)，報(bào)銷費(fèi)用(yòng)一(yī)律先沖抵欠款→α"，在編制(zhì)憑證時(shí)須附管理(lǐ)費(fèi)用(₽™yòng)崗開(kāi)具的(de)還(hái)款收據。
（6）支取現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證編制(z✔©•hì)完畢，若遇出納無現(xiàn)金(jīn)時(sh$γí)，應暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(Ω↕₽xiàn)金(jīn)時(shí)通(tōng)知(zhī)€↕®領款。
（二）辦事(shì)處費(fèi)用(yò>&¥ng)
1、日(rì)常費(fèi)用(yòng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核原始憑證粘←✘貼規範——→審核審批手續是(shì)否完₽↕←÷備——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——♠•π相(xiàng)關明(míng)細科(kē)目（部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(≥♣xíng)存款/其他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jī♥₹n)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jī'☆'©n)的(de)憑證傳主管崗複核
2、購(gòu)置固定資産
審核是(shì)否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發票♣₩(piào)合法——→審核是(shì)否有(yǒu)行®αγ(xíng)政事(shì)務部開(kāi)具的(∑↔✔de)固定資産調撥單——→審核審批手續是(shì)否完備——→編制(zhì≠™)記賬憑證
借：固定資産——相(xiàng)關明(míng)細科(kē)目
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗
注：（1）辦事(shì)處購(gòu)置生(shēng)活、辦公用✘$↓ (yòng)品，使用(yòng)年(nián)限超過一(yī)↔₹÷年(nián)且單位價值在1000元以上(s€♠hàng)，須到(dào)行(xíng)政事(shì)務部辦理(lǐ)固Ω♣₽定資産登記手續。
（2）記賬憑證摘要(yào)欄須注明(míng)÷₽α固定資産名稱、辦事(shì)處。
3、房(fáng)租、倉租
審核是(shì)否附租賃合同——→審核是(shì)否附合法收據——→審核簽♣→字手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——房(fáng)租\倉租\區(q'©ū)域房(fáng)租（部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗
4、運費(fèi)
審核運輸發票(piào)合法，金(jīn)φ'額正确——→審核無抵扣聯、且運費(fèi)金(jīn)額≥☆£超出100元以上(shàng)運輸發票(pi≥€ào)附在同一(yī)張支出證明(míng)單上(shàng)（以别₩₽★針或回形夾住，無需粘貼和(hé)複印）—→審核審批手續是(shì)否完備——↑γ →編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——運費(fèi)—市(shì)₽₽→ε外(wài)運費(fèi)\市(shì)內(nèi↔✘)運費(fèi) （部門(mén)專項）
應交稅金(jīn)——應交增值稅—進項稅
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗
注：（1）計(jì)算(suàn)抵扣金(jīn)額以 &≤運費(fèi)金(jīn)額作(zuò)為(wèi)'♠§×基數(shù)，不(bù)包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(f•εσèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。
（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的(de)運輸發票(pià₩ ∏♦o)上(shàng)須标注憑證号和(hé)抵∏φ扣金(jīn)額。
5、途損
審核途損合法依據、途損報(bào)告——→審核簽字手續完$γ整——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——途損（專項）
貸：應收賬款
注：
（1）途損須取得(de)客戶單位或運輸單位出具的(de)有(yǒ☆γu)效證明(míng)。
（2）途損報(bào)告須經辦事(shì)處主任、銷售部長(cháng)、分♥α(fēn)管領導簽字，财務部長(cháng)₹φ審批。
（3）途損金(jīn)額直接開(kāi)具收¶₩據沖減對(duì)應客戶應收賬款，不(bù)允許提取α☆現(xiàn)金(jīn)，賬務處理(lǐ)上(shàng ≈♠)可(kě)以“現(xiàn)金(jīn)”→ 科(kē)目過渡。
6、高(gāo)開(kāi)沖紅(hóng)
審核是(shì)否附高(gāo)開(kāi)沖紅(✘↔hóng)表——→審核是(shì)否附合法收據——→審核β§←≠是(shì)否有(yǒu)銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審<±"♦核審批手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬付款憑≥¥¶☆證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——高(gāo∏₽)開(kāi)沖紅(hóng)
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xiàn)金(jīn) ——→傳出≠Ω納崗
注：
（1）沖紅(hóng)、返利原則上(shàng)須以銀(yín)行(xíng)←ββ存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，确需以現(xiàn©×δσ)金(jīn)支付，須經分(fēn)管領導批準✘§，并在支出證明(míng)單上(shàng)注有(yǒu)“現(xαε₽¥iàn)金(jīn)”字樣。
（2）以沖紅(hóng)、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷Ω₹售核算(suàn)崗開(kāi)具收據，由于業(y&✔è)務系統核算(suàn)需要(yào)，應收賬款與沖紅(↕"∞✘hóng)、返利分(fēn)開(kāi)核算(δ σφsuàn)，以現(xiàn)金(jīn)科(kē)目相(xiàng₽¥×)聯系。
7、返利
審核是(shì)否附協議(yì)——→審核是(shì)否附合法收據—≠Ω—→審核是(shì)否有(yǒu)銷售會(huì)計(j♥®ì)審核簽名——→審核審批手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬憑 ↔&證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——宣傳費(fèi)—現(xià₽₹n)款返利\品種返利\年(nián)終返利（部門(mén)專項）&nbsπ∑✘p;
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xià<ε®n)金(jīn) ——→傳出納崗
8、贊助費(fèi)
審核是(shì)否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是(shì)否附 β合法收據——→審核審批手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——宣傳費(fèi)—贊助費(fè♠∑i)（部門(mén)專項）
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xiàn)金∑∞π(jīn) ——→傳出納崗
注：
（1）辦事(shì)處費(fèi)用(y♥↑òng)報(bào)銷，原始憑證須分(fēn¶)類規範粘貼。
（2）各項非工(gōng)資性費(fèi)用(yòng)支出原則上® ♦₽(shàng)須取得(de)合法原始憑證，如(rú)不(bù©ε)能(néng)取得(de)合法原始憑證一(y€≈ī)律按20%代扣個(gè)人(rén)所<<≤得(de)稅。
（3）審核具體(tǐ)依據《2001年(nián)費(fèi)用↑♥'±(yòng)控制(zhì)辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支範圍及标準× 》、《通(tōng)訊費(fèi)管理(l≥₩ǐ)辦法》、《2001年(nián)銷售政策》等。
（4）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時✔σ÷(shí)，報(bào)銷費(fèi)用(↓αyòng)一(yī)律先沖抵欠款，由管理(lǐ)費(fèiδ©<✘)用(yòng)崗開(kāi)具還(hái)款收據。
（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷•≠售會(huì)計(jì)審核金(jīn)額記費(♥←♣↓fèi)用(yòng)，以對(duì)方開(kāi)具收據金(↕λjīn)額記應收賬款，差額由經辦人(rén)補足。"↔ ₩
（三）廣告費(fèi)用(yòng)
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)↓₽劃
每月(yuè)28日(rì)根據預付賬款、策劃部廣告投'∞£ 入付款計(jì)劃及廣告合同的(de)執行(x≥ ¥íng)情況——→審核策劃部下(xià)月(✘ ¥σyuè)資金(jīn)使用(yòng)計(jì)劃——→彙♣★總資金(jīn)計(jì)劃——→報(bào)财↕₽務部長(cháng)審批
2、審核付款
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計σ≥"★(jì)劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票(piào)、≤₩照(zhào)片等——→審核“付款審批單”審批手續★♥是(shì)否完備——→登記資金(jīnα∞₹)計(jì)劃——→出納崗付款
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀£¶₹(yín)行(xíng)付款憑證等——→編制(zhì)記賬★Ω♠₽憑證
借：預付賬款
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→在相(xiàng)應的(↔ de)廣告合同上(shàng)登記付款金(jīn)額α♣≥™、日(rì)期及憑證編号——→傳主管崗複核
注：
（1）首次付款時(shí)，需留存一(yī)份合同複印件(jià↔♦n)。
（2）付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)10萬∞<元以下(xià)的(de)，直接傳出納崗付款，計(jì)劃ε≤'內(nèi)10萬元以上(shàng)或計(jì)劃≥€♣外(wài)款項須經财務部長(cháng)或财務∑∏總監批準。
（3）支付廣告款時(shí)須憑發票(piào)，并審核"↑第（4）項下(xià)列附件(jiàn)後方右辦理(lǐ)，即編制(zφ>'₩hì)憑證，除發票(piào)開(kāi)出有(yǒu)困難的(de)預 ✔'付款除外(wài)。
（4）媒體(tǐ)廣告須審核發票(piào)、報(bào)樣及監播↔♣單等；戶外(wài)廣告（車(chē)體(tǐ)、牆α ≤體(tǐ)、廣告牌等）須審核發票(piào ¶&)照(zhào)片等；宣傳品、禮品須審核發票(piào)、入庫單等↓Ω。
3、費(fèi)用(yòng)報(bào)賬
（1）媒體(tǐ)及宣傳品
審核策劃部相(xiàng)關崗位傳來(lái)的(de¶↑€↕)發票(piào)（媒體(tǐ)廣告）
審核策劃部相(xiàng)關崗位傳來(lái)的(₩↔♣de)發票(piào)附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是★↑(shì)否完備——→對(duì)照(zhào)合同進行(x←σ®αíng)編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——媒體(tǐ)\宣傳'γγπ品（部門(mén)專項）
貸：預付賬款 ——→在合同上(shàng)登記發票↔¥(piào)金(jīn)額、收受日(rì)期及憑證編号——♣φ→分(fēn)品種登記手工(gōng)賬——→傳主管崗審核
注：
（1）根據預付賬款餘額及合同執行(xíng)情況及時(shí)督δ♠ ÷促策劃部報(bào)賬，每月(yuè)與策劃部相(xiàn&€g)關崗位核對(duì)各客戶賬簿餘額。
（2）媒體(tǐ)廣告包括電(diàn)台、報(bào)紙(zhǐ)、車(ch"γē)體(tǐ)、牆體(tǐ)、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的(de)→₩≥設計(jì)、制(zhì)作(zuò)、發£γ送等費(fèi)用(yòng)。
（3）收到(dào)發票(piào)時(shí)₽$∞"與策劃部相(xiàng)關崗位一(yī)≠<↕α同确認廣告費(fèi)用(yòng)歸屬辦事(shì)處，不(bù∞π)能(néng)明(míng)确分(fē∑¶<n)配到(dào)辦事(shì)處及企業(yè)形€≈ 象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入産出分(fēn)析。
（4）收到(dào)發票(piào)時(shí)與策劃部相(x₹ ☆ iàng)關崗位一(yī)同确認廣告費(fèi)用(yòng)歸↕ε↑♠屬何産品品種，不(bù)能(néng)明(míng)确分(fēn)>>π配到(dào)具體(tǐ)品種及企業(y♥è)形象宣傳廣告單列，并登記手工(gōng)賬，以便于投入産出分(fēn)析。•™ ∏
（5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用(yòng)全額計(j"Ωσ₩ì)入策劃部，部門(mén)或辦事(shì)處領用(yòng)時(shí)沖≈γ減策劃部費(fèi)用(yòng)。
（2）宣傳品發出
審核宣傳品倉庫明(míng)細賬——→審核倉庫傳來(lái)的(de)♣當月(yuè)宣傳品領用(yòng)彙總表和(hé)領料單——→ β編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——廣告費(fèi)用("÷yòng)—宣傳品（部門(mén)專項）
——招待費(fèi)（部門(mén)專項）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——招待（部門(mén)專π&項）
貸：營業(yè)費(fèi)用(yòng)—βλ™—宣傳品（策劃部）〈紅(hóng)字金(jīn)額〉 ——→傳主管崗複核
（3）推廣會(huì)
審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照(zhào)片等"↑≈ 相(xiàng)關材料——→審核原始憑證完整π∑↑♥、合法性——→審核審批手續是(shì)否完備——→編制♠£↓δ(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)—推廣會(huì)（↕≠☆部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/其他(tā)應收款 ——→分(₽≥•fēn)品種登記手工(gōng)賬——→涉及現(xiàn)¥≤金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的↑∑(de)憑證傳主管崗複核
注：
審核推廣會(huì)費(fèi)用(yòng)πו<時(shí)，應查詢是(shì)否為(wèi)辦事(shì)處借款ε£支出，若為(wèi)借款，則通(tōng)知¥"(zhī)管理(lǐ)費(fèi)用(yò™ ng)崗開(kāi)具還(hái)款收據，沖抵欠款。
（四）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、每月(yuè)10日(rì)根據部門(mén)費(fèi)用(y↑'òng)計(jì)劃額度出具費(fèi)用(yòng)通φ♣↔(tōng)報(bào)，并提請(qǐng)超支或有(yǒu)超支迹 ↑象的(de)部門(mén)注意。
2、每季度結束後15天出具費(fèi)用(yòng)分(fēn)析<δ£★報(bào)告，能(néng)為(wèi)公司費(fèi)•>®用(yòng)管理(lǐ)控制(zhì)提出合理(lǐ)化(huà)建議(×✘yì)。
3、每季度結束後15天出具産品投入産出分(fēn)析報(bà↓δo)告。
4、每季度提供需監測的(de)廣告明(míng)細
5、積極參與公司廣告招标和(hé)對(duì)ε₩φ廣告價格檢查。
6、加強對(duì)預付賬款的(de)管理> α(lǐ)，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理(lǐ)廣告挂賬。
7、參與制(zhì)定和(hé)完善公司費(fèi)用(₹yòng)控制(zhì)辦法。
8、參與年(nián)度費(fèi)用(yòng)控制(zhì)計(jì)劃的©♦(de)制(zhì)定。
（五）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(nè'α i)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工(gōng)作✘&φ(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，責任心強，樹♣' ∞(shù)立良好(hǎo)的(de)部門(mén)形象。
三、管理(lǐ)費(fèi)用(yòng• "α)崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）部門(mén)日(rì)常費(↔↓$fèi)用(yòng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并更正原始 φ×憑證按規範粘貼和(hé)折疊——→審核審批手續₽↔是(shì)否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用(yòng)支出∞≠→₩進度（如(rú)超季度計(jì)劃除分(fēn)管領導審批後，還(hái)須✔∞±∑報(bào)總經理(lǐ)審批；如(rú)€€₹超年(nián)度計(jì)劃額度，可(kě)拒絕報(bào)銷）——→編制(£Ωzhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)—相(xiàng)關明(™ míng)細科(kē)目（部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)"§§行(xíng)存款/其他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(₹₹jīn)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn©β)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核。
注：
（1）非工(gōng)資性費(fèi)用(yòng)支出須取得(de)₩&£★稅務局監制(zhì)的(de)發票(piào)或收據，填寫規λ₩範，大(dà)小(xiǎo)寫一(yī)緻，無塗改痕π∑§≥迹，增值稅票(piào)須嚴格遵守填寫規範。
（2）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng)角整πσ齊，附件(jiàn)長(cháng)寬折疊以記賬憑證大(σπdà)小(xiǎo)為(wèi)度，不(bù)能(néng)帶有(yǒu)訂書φ¶★£(shū)釘。
（3）費(fèi)用(yòng)審核依據《2☆→®001年(nián)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法》、《差旅→≤γ費(fèi)開(kāi)支範圍及标準》、《通(tōng)訊費(fèi)管×σ ♣理(lǐ)辦法》等，其要(yào)點有(yǒu)：計(jì)劃額度內(nè"↕×♥i)費(fèi)用(yòng)須經部門(mén)負責人 ∞(rén)、分(fēn)管領導、财務部長(cháng)審批；計(jì)劃外(w→≈ài)費(fèi)用(yòng)須有(yǒu)總經理(lǐ)批示的(de)報↕®(bào)告；市(shì)內(nèi)交通(tō ≈φ ng)費(fèi)、通(tōng)訊費(fèi)須經總經辦登記；招聘費↔÷♥(fèi)用(yòng)須有(yǒu)人(rén)力資α✘源部部長(cháng)審核；差旅費(fèi)須附審$ 批後的(de)行(xíng)程安排表，招待費(fèi)須附經審批的∑≤☆(de)招待費(fèi)用(yòng)明(míng)" ↓ 細表。
（4）準确使用(yòng)明(míng)細科(kē)目（見(jiàn)科α>>→(kē)目表），正确選取專項。
（5）支取現(xiàn)金(jīn)的(de)憑↔±↕證編制(zhì)完畢，若遇出納無現(xiàn)金(jīn)時(s πhí)，應暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金(jīn€↑)時(shí)通(tōng)知(zhī)領款。
（6）報(bào)銷人(rén)有(yǒ↑₩$u)前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(f™∞★₽èi)用(yòng)一(yī)律先沖抵欠款。
（二）資金(jīn)付出
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
每月(yuè)28日(rì)根據年(nián)度費(fèφ↔♦i)用(yòng)計(jì)劃、相(xià♦"✘✘ng)關往來(lái)賬及合同——→ 審核管理(lǐ)部門(mén)" 下(xià)月(yuè)資金(jīn)使用(yòng)計(jì)劃——→♠彙總資金(jīn)計(jì)劃——→報(bào)财務部長(cháng)審批
注：研究開(kāi)發中心的(de)合同執行(xíng)費(fèi)₽↑、行(xíng)政事(shì)務部維修購(gòu)置 ¥費(fèi)、人(rén)力資源部大(dà)'>型培訓費(fèi)、财務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費(fè•≥↔i)等預見(jiàn)性較強的(de)專項費(fèi§<∏)用(yòng)，需在月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃中報(→"★bào)出。
2、審核付款及報(bào)賬
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃核查付款項目 Ω——→審核“付款審批單”審批手續是(shì)否完備—— ¥→登記資金(jīn)計(jì)劃——→出納崗付款
注：付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下(xià)的(✔≥→de)，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上(shàn≈α>g)或計(jì)劃外(wài)款項須經财務部長(ch↑βσáng)或财務總監批準。
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀™α♥€(yín)行(xíng)付款憑證（或附發票(piào)）☆λε——→收受管理(lǐ)部門(mén)相(xiàng)關人(rén)員(y♥☆€$uán)交來(lái)的(de)發票(piào)——→λ§"®審核發票(piào)上(shàng)的(de)審批手續是(shì)否∞ ✔₩完備——→審核銀(yín)行(xíng)票(piào)據存根上(shàng)是∏₹¶☆(shì)否有(yǒu)領用(yòng)或收款人(rén)簽字↓♥——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——相(xiàng)關明(míng←φ>)細科(kē)目
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗複核
注：（1）付款時(shí)除預付款項或臨時(shí)外(wài)出采♣$購(gòu)的(de)外(wài)，須憑發票(pi<∞ào)。
（2）款項付出後，督促支票(piào)一(yī)星期內(nèδ±™i)報(bào)賬，彙票(piào)兩星期內(nèi)報(bà♥♣o)賬。
（三）特殊費(fèi)用(yòng)核算(suàn)
1、辦公用(yòng)品入庫與領用(yòng)
（1）入庫：審核支票(piào)存根與發↓₹票(piào)對(duì)應——→審核發票(pi↕÷↔ào)金(jīn)額、數(shù)量是(sh≠δ±↑ì)否與入庫單一(yī)緻——→編制(zhì)記賬憑證
借：低(dī)值易耗品---辦公用(yòng)品庫 →≤>
貸：銀(yín)行(xíng)存款或現(xiàn)金(jīn) ∞₹€×——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，不(Ω£¶↕bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
（2）領用(yòng)：月(yuè)末審核辦公用(yòng)品明(★π§míng)細賬——→審核辦公用(yòng)品庫傳來(lái)的(de)領用ε→→(yòng)彙總表——→編制(zhì)辦公用(yòng)品領用(∏€₽←yòng)憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) /營業(yè)費(fèi)用(yò↑δng)——辦公用(yòng)品（部門(mén)專項）
----清潔費(fèi)
貸：低(dī)值易耗品——辦公用(yòng)品庫 ——→傳主管φ₽崗複核
注：（1）辦公用(yòng)品由行(xíng)政事(shì)務部按部門π♥γ(mén)上(shàng)報(bào)計(jì)劃，控制(zhì)統一(yī)ε δ購(gòu)進，辦理(lǐ)入庫手續，由各部門(mén)按月(✔☆δyuè)領用(yòng)。
（2）年(nián)末組織對(duì)辦公用(yòng)品進行(xíng)÷ 盤點。
2、修理(lǐ)費(fèi)
（1）汽車(chē)維修
審核車(chē)隊核算(suàn)員(yuán)傳來(lá★©i)的(de)車(chē)輛(liàng)運行(xíng)費(fèi)用(yò↑®Ωng)——→審核車(chē)隊核算(suàn)員(yuán)輔助賬并簽章(zh♦σφφāng)——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——修理(lǐ)費(fèi)Ω ♣≤—相(xiàng)關明(míng)細科(kē)目
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)">£∞存款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)≠×↓涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
注：若已通(tōng)過銀(yín)行(xíng)付出款項，應将支≥λ票(piào)存根與出納傳來(lái)的(de)付款審批單匹配。÷☆
（2）零星維修
根據行(xíng)政事(shì)務部傳來(lái)的(d☆↔<♠e)修理(lǐ)發票(piào)——→審核發票(piào)是(sh₽♣ ì)否注明(míng)修理(lǐ)項目及承擔部門(mén)（如(rú)有(yǒ× u)承擔部門(mén)，須部門(mén)負責人(rén)簽字認可(kě)）—∞★—→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)/制(zhì•¥¶)造費(fèi)用(yòng)——修理(lǐ)費(> fèi)—相(xiàng)關明(míng)細←Ω<科(kē)目
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)€←行(xíng)存款 ——→涉及現(xiàn)≈×金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn→¥Ω)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
注：（1）考慮到(dào)由行(xíng)政事(shì)務統一(yī)組織<≤'₩的(de)廠(chǎng)房(fáng)設施維修，由行(xíng)政✔↔事(shì)務部統一(yī)結算(suàn)，故維修也( Ωβyě)可(kě)能(néng)涉及管理(lǐ)費(fè± εi)用(yòng)以外(wài)的(de)制(♠↑zhì)造費(fèi)用(yòng)等。λε↓★
（3）維修物(wù)資
①入庫：審核支票(piào)存根與發票(pi∑∏ào)對(duì)應——→審核發票(piào)金(jī∑₩>×n)額、數(shù)量是(shì)否與入庫單一(yī)緻——→編制(zhì)δ✘↑γ記賬憑證
借：工(gōng)程物(wù)資——專用(yòng)材料—維修材料 ®'
貸：銀(yín)行(xíng)存款或現(xiàn)金(jīn) ——→涉及現♥₹ λ(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，不(b≥®ù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(d "←e)憑證傳主管崗複核
②領用(yòng)：每季度末審核維修物(wù)資明(míng)細賬——≠↔→審核倉庫傳來(lái)的(de)領用(yòng)彙總≠&表——→編制(zhì)維修物(wù)資領用(yòng)憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) /制(zhì)造₽♦∏費(fèi)用(yòng)——修理(lǐ)費(fèi)（相(xiàng)λ© 關明(míng)細科(kē)目）
貸：工(gōng)程物(wù)資——專用(yòng)材料—維修®¶材料 ——→傳主管崗複核
注：
（1）維修物(wù)資指由行(xíng)政事(shì)務部★∞根據修理(lǐ)需要(yào)購(gòu)入的(de)木(mù)材等，供∏±木(mù)工(gōng)房(fáng)零星領出應用(yòng)。
（2）審核具體(tǐ)依據《工(gōng)程維修物(wù)資核算(sαδ±uàn)管理(lǐ)辦法》。
（3）年(nián)末組織對(duì)維修物(wù)資進行(x₩♠>♣íng)盤點。
3、研究開(kāi)發費(fèi)
審核産品開(kāi)發中心傳來(lái)的(de)發票(piào)—σ—→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——研究開(kāi)$×♦↓發費(fèi)
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)♣∞₹行(xíng)存款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn☆γ)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn÷★↓)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
注：（1）若已通(tōng)過銀(yín)行(xíng¥≥")付出款項，應将支票(piào)存根與出納傳來(lá×&εi)的(de)付款審批單匹配。 ☆₩♦α;
（2）研究開(kāi)發費(fèi)包括産品開(k©εφ∑āi)發中心購(gòu)買檢驗實驗工(gōng)具器(qì)具（₹σ₽β按固定資産管理(lǐ)的(de)除外(wài)）、實驗★♣←藥材、實驗費(fèi)用(yòng)、臨床費(fèi)用(y↓®òng)、中藥品種保護費(fèi)等。
4、無形資産攤銷
月(yuè)末攤銷無形資産——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——無形資産攤銷&→£nbsp;
貸：無形資産 ——→傳主管崗複核
注：無形資産按10年(nián)攤銷，每月(yuè)£→λ≤攤銷金(jīn)額=原值/（10*12）
（四）财務費(fèi)用(yòng)
簽收出納崗傳遞來(lái)的(de)利息收入、利息支出、手續費(fγ↕≤§èi)結算(suàn)單——→登記資金(jīn)計(jì)劃——→編₩™✘制(zhì)記賬憑證
借：财務費(fèi)用(yòng)——相(xiàng)關明(míng)細科"♦ ©(kē)目
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗♣複核
注：根據利息支出時(shí)間(jiān)、金(jīn'<♦)額及時(shí)向出納查詢餘額是(shì)否足夠支付利息，提醒出納×♦及時(shí)劃轉資金(jīn)保證付息。
（五）貸款、還(hái)款
簽收出納傳來(lái)的(de)銀(yín)行(xíng)貸款上(shàng)₹ π賬憑證或還(hái)款憑證——→登記貸款期限、還(hái)款日(rì) ₩↔期、利率——→編制(zhì)記賬憑證
借：銀(yín)行(xíng)存款 借：短(duǎn)期借款₹₹↕
貸：短(duǎn)期借款 貸：銀(yín)行(xínγ± g)存款 ——→傳主管崗複核
注：
（1）憑證摘要(yào)欄須注明(míng↓↓&×)貸款起止日(rì)期、利率。
（2）根據還(hái)款時(shí)間(jiān)©→、金(jīn)額編入财務部月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃中，及¥÷₹δ時(shí)提醒财務部長(cháng)安α<排還(hái)貸資金(jīn)。
（六）其他(tā)應收款核算(suàn)及管理(lǐ)£₽©
1、借款：
審核是(shì)否還(hái)清前欠款——→審核借款額度——→登記還(hái)≤§' 款時(shí)間(jiān)——→編制(zhì)記賬憑證
借：其他(tā)應收款
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→出納崗
注：（1）前欠不(bù)清者，拒絕再借。
（2）摘要(yào)欄中須注明(míng)借款用¥ ≥(yòng)途、還(hái)款日(rì)期。
2、還(hái)款：
開(kāi)具還(hái)款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽✘字後的(de)收據第三聯編制(zhì)記賬憑證
借：現(xiàn)金(jīn)
貸：其他(tā)應收款 ——→出納崗
3、清理(lǐ)、催收：
（1）直接從(cóng)借款人(rén)$<報(bào)銷費(fèi)用(yòng)中扣還(hái)，并及↔∏時(shí)将欠款人(rén)名單通(tōng)知(zhī)其δ↑←他(tā)崗位。
（2）月(yuè)末倒數(shù)第2天清理π§(lǐ)各部門(mén)人(rén)員(yuán)借款£ΩΩσ情況——→編制(zhì)“部門(mén)借款情況明(míng)δ↕細表”（列明(míng)借款人(rén)、借款金(jīn)額、是(s&÷hì)否逾期）——→下(xià)發各部門(ménε )提醒借款人(rén)歸還(hái)——→截至5日←↔☆(rì)到(dào)期仍有(yǒu)未還(hái)款者——→編制ε ₽(zhì)“扣款明(míng)細表”（列明(míng)應扣款π∏人(rén)、本月(yuè)扣款金(jīn)額）——→通(tōng)知(zhī §)工(gōng)資福利崗從(cóng)借款人(rén)工(÷♦gōng)資中扣除（如(rú)涉及銷售人(rén)→φ±×員(yuán)扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì£←✘)予以扣款）
注：欠款逾期未還(hái)者，報(bào)銷費↕✘δ(fèi)用(yòng)款一(yī)律先沖減欠款。
（七）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、每月(yuè)10日(rì)根據部門↓ ≥(mén)費(fèi)用(yòng)計(jì)劃額度出具費(fèi)用(yòn< &g)通(tōng)報(bào)，下(xià'λ)發至各部門(mén)負責人(rén)，并提請(qǐng)超支或有δ(yǒu)超支迹象的(de)部門(mén)注意。
2、每季度結束後15天出具費(fèi)用(yòng)分(fē≠λ"☆n)析報(bào)告，能(néng)為(wèi)公₽±∑$司費(fèi)用(yòng)管理(lǐ)控制(zhì)←₽→提出合理(lǐ)化(huà)建議(yì)。
3、參與制(zhì)定和(hé)完善公司費(fèi)用(yòng)✘✘控制(zhì)辦法。
4、參與年(nián)度費(fèi)用(yσòng)控制(zhì)計(jì)劃的(de) ☆∏制(zhì)定。
5、及時(shí)清理(lǐ)催收其他(tā)應收款項∞←∏€。
6、參與制(zhì)定和(hé)完善公司其←↑他(tā)應收款管理(lǐ)辦法。
7、定期、不(bù)定期審核辦公用(yòng)品庫、工(gōng)程÷£>↓物(wù)資庫賬簿，保持賬實相(xiàng✔↑)符。
（八）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司費(fèi)用(yòng)管理(lǐ)辦法↑×α☆、财務制(zhì)度、資金(jīn)使用(yòγ₩•ng)辦法等相(xiàng)關制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(nèi)容，做("¥zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工(gōng)作(zuò)。δφ±β
3、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，責任心強，£ε÷樹(shù)立良好(hǎo)的(de)部門(mén)形象。
四、固定資産崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）固定資産
1、購(gòu)進
審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發票(piào)和(hé)§ 固定資産調撥單——→查詢已付款情況——→編制(zhì)憑證
借：固定資産
貸：銀(yín)行(xíng)存款/預付賬款 ——→傳主管崗核
注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金(jīn)付出管理(₽♦lǐ)辦法》。
（2）根據合同及付款情況及時(shí)督促相(xià∑≈<ng)關部門(mén)辦理(lǐ)報(bào)賬手續。
（3）購(gòu)進固定後須憑發票(piào)、驗收單辦理(lǐ)固'✘∏定資産調撥手續，具體(tǐ)為(wèi)生(shēng)産用(yòng)固定資 ®©産由生(shēng)産部負責，非生(shēng)産用(yòng)固定資産由行∏σ₹(xíng)政事(shì)務部負責。
（4）固定資産入賬時(shí)，記賬憑證摘要(yào)欄βλ須注明(míng)固定資産名稱、型号及使用(yòng)部門(mén₽≥₽×)。
（5）固定資産在各車(chē)間(jiān)、部λ×&門(mén)之間(jiān)調撥應進行(x<Ωβ¶íng)賬務處理(lǐ)，以便加強對(duì)固定資産的(de∏δ×)管理(lǐ)和(hé)準确提取折舊(jiù)。
2、提取折舊(jiù)
根據固定資産明(míng)細賬查詢上(shàn<™♥g)月(yuè)新增或減少(shǎo)固定資産——→對(duì)應固定$©資産原值及公司使用(yòng)的(de)折舊(jiù)政策¥¶≥計(jì)算(suàn)增減變動的(de)累計(jì)折舊(jiù)——→編§制(zhì)折舊(jiù)計(jì)算(suàn)表——→編制(z∏γ÷hì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)/制(zhì)造費(fèi)用( β"yòng)/營業(yè)費(fèi)用(yòngε←•)——累計(jì)折舊(jiù)
貸：累計(jì)折舊(jiù)——相(xiàng)關明(míng)細科(≈ ↕♦kē)目 ——→傳主管崗複核
注：（1）年(nián)初根據固定資産明(míng)細∑↑↔表計(jì)算(suàn)各部門(mén)、各類資産每月(y×λλuè)應提折舊(jiù)金(jīn)額，每月(y®ε∞uè)根據固定資産增減變動情況及時(shí)&∏調整，編制(zhì)折舊(jiù)計(jα∏ì)算(suàn)表。
（2）固定資産折舊(jiù)采取按個(gè)别資π≠¶産進行(xíng)計(jì)算(suàn)，分(fēn)部門(mén)γ<✘"、分(fēn)類别彙總提取。
（3）月(yuè)度提取累計(jì)折舊(jiù)金(jīn)額發生(shē•←δng)變動時(shí)應将提取折舊(jiù)的£Ω"±(de)依據應傳遞一(yī)份給各車(chē)間( ©♣jiān)核算(suàn)員(yuán)，由♠&₩車(chē)間(jiān)核算(suàn)員(yuán)對(duì)應固定資¶♣→<産清單核實固定資産的(de)存在及折舊(jiù)提取©✘≠σ的(de)準确性。
（4）年(nián)末根據固定資産明(míng)細表計(j₽≥≤ì)算(suàn)全年(nián)折舊(jiù)，沖回由于淨值低₹↕(dī)于全年(nián)應提折舊(jiù)的(de)π✘個(gè)别資産多(duō)提折舊(jiù)，并确定下(xiλ✘ ™à)一(yī)年(nián)度提取折舊(jiù)的↑±×(de)基數(shù)。
3、固定資産清理(lǐ)
（1）盤點
年(nián)中、年(nián)末組織行♥∞(xíng)政事(shì)務部、生(shēng)産部相(xiàng)關人♥δ↕≥(rén)員(yuán)進行(xíng)固定資産盤點——→整理(€πlǐ)固定資産明(míng)細表——→出₹¶具盤點報(bào)告
注：（1）針對(duì)盤點過程中出現(xiàn)的(de)固定資産≥★ 盤盈盤虧情況應及時(shí)上(shàng)報(bào)，督促相(≤εσxiàng)關部門(mén)進行(xíng)處置。
①盤盈 借：固定資産 ②盤虧 借：營業(yè)外(wài)支出
貸：累計(jì)折舊(jiù) 累計(jì)折舊(jiù) ↓¶ β;
營業(yè)外(wài)收入 貸：固定資産
（2）清理(lǐ)報(bào)廢
定期組織行(xíng)政事(shì)務部及生(shēng)産部對(duì)固® '定資産進行(xíng)核查——→督促處置已報(bào)廢及長(cháng≥₹")期閑置的(de)固定資産——→核實報(bào)廢或σ≠≈長(cháng)期閑置的(de)固定資産原值、已使✘≠¥ 用(yòng)年(nián)限及折舊(jiù)提取情況——→審核固定資産清理∑✘•↔(lǐ)轉出報(bào)告——→編制(zhì)記賬憑證
①注銷固定資産 借：固定資産清理(lǐ)
累計(jì)折舊(jiù)（已提折舊(jiù)）
貸：固定資産（原值）
②收到(dào)清理(lǐ)收入 借：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)σ↕行(xíng)存款
貸：固定資産清理(lǐ)
③支出清理(lǐ)費(fèi)用(yòng) 借：固定資産清理(lǐ)&nb≥< sp;
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款
④結轉淨損益 借：固定資産清理(lǐ)（賬面餘額）
貸：營業(yè)外(wài)收入 •↔;
或 借：營業(yè)外(wài)支出
貸：固定資産清理(lǐ)（賬面餘額） ——→傳主管崗複核
（二）在建工(gōng)程
1、GMP部門(mén)日(rì)常費(fèi)用(yòng)Ω₩↕₹
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并更正原始憑證按規範粘貼Ωδ和(hé)折疊——→審核審批手續是(shì)否完備——→審核部門(mén€₩♦)費(fèi)用(yòng)支出進度（如(rú)超計(jì)劃額度，可←σ(kě)拒絕報(bào)銷）——→編制(zhì)記賬€♥≈π憑證
借：更改工(gōng)程——GMP—相(xiàng)關明(míng)細≈♥
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款↓®/其他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證♥∑傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳•≠∏主管崗複核。
注：
（1）核算(suàn)屬于GMP項目，但(dàn)不(bù)能(n₹∏éng)明(míng)确到(dào)具體(tǐ)項目的→δ(de)費(fèi)用(yòng)。
（2）為(wèi)便于費(fèi)用(yòng)統計(jì)分(fē∏ε∏n)析記賬憑證摘要(yào)欄須注明(míng)費(fèi)用(yòng)✔♠名稱。
（3）非工(gōng)資性費(fèi)用(✘♣"→yòng)支出須取得(de)稅務局監制(zhì)的≥§≈(de)發票(piào)或收據，填寫規範，大(dà)小(xiǎo)寫一(yī∑©✔)緻，無塗改痕迹，增值稅票(piào)須嚴格×≠<遵守填寫規範。
（4）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng)角整齊÷× ，附件(jiàn)長(cháng)寬折疊以記賬憑證大(dà)小(xiǎo)為(ε≥€wèi)度，不(bù)能(néng)帶有(yǒu)訂書(shū♣)釘。
（5）費(fèi)用(yòng)審核依據《2001年(niáΩ♥ ©n)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法• ≠》、《差旅費(fèi)開(kāi)支範圍及标準》、《通(tōng)訊費(fèi≠≠λ)管理(lǐ)辦法》等，其要(yào)點有(yǒu)：計(jì)劃額度內€≠≠(nèi)費(fèi)用(yòng)須經部門(mén)負責人(rφεén)、分(fēn)管領導、财務部長(cháng)審批；計(jì)劃外(∑σ§wài)費(fèi)用(yòng)須有(yǒu)總經理(lǐ)批Ωα→>示的(de)報(bào)告；市(shì)內(nèi•&)交通(tōng)費(fèi)、通(tōng)訊費≈π σ(fèi)須經總經辦登記；招聘費(fèi)γβ→用(yòng)須有(yǒu)人(rén)力資源部部長(cháng)審核♠€∑§；差旅費(fèi)須附審批後的(de)行(xíng)程安✘排表，招待費(fèi)須附經審批的(de)招待費(fè¥₹Ω↑i)用(yòng)明(míng)細表。
（6）支取現(xiàn)金(jīn)的(de)<$≠憑證編制(zhì)完畢，若遇出納無現(xiàn)金(λ>≥jīn)時(shí)，應暫時(shí)保<©∑≥存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金(jīn)時(shí)通(tōng☆₹"★)知(zhī)領款。
（7）報(bào)銷人(rén)有(yǒu™★'¶)前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用(y ₩òng)一(yī)律先沖抵欠款，由管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗開(∏÷÷kāi)具還(hái)款收據。
2、在建工(gōng)程核算(suàn)
（1）工(gōng)程立項
凡工(gōng)程項目确定——→向相(xià ¥✔ng)關部門(mén)索取核準後的(de)立項報(bà∞®α₩o)告及工(gōng)程預算(suàn)——₽♥₽¥→設立明(míng)細科(kē)目
（2）工(gōng)程招标
閱讀(dú)招标文(wén)件(jiàn)——→開(kāi)具投¶φ↑标保證金(jīn)收據并制(zhì)證——→參與議(yì)标、評©♠标、定标——→參與合同條款的(de)訂立——→保留合同€≠複印件(jiàn)
①收到(dào)投标保證金(jīn)時(shí)：
借：現(xiàn)金(jīn)
貸：其他(tā)應付款——投标保證金(jīn)
② 退還(hái)時(shí)：
借：其他(tā)應付款——投标保證金(jīn)
在建工(gōng)程相(xiàng)關科(kē)目〈紅(hóng)¥✔≠字〉（收中标單位投标保證金(jīn)）
貸：現(xiàn)金(jīn)
（3）支付工(gōng)程款
①審核月(yuè)度資金(jīn)計(j>®•ì)劃
每月(yuè)28日(rì)核查工(gōng)γ₹β程合同及在建工(gōng)程款項付出情況——→審✔核GMP等部門(mén)報(bào)出的(de₹★σ")工(gōng)程項目資金(jīn)月(yuè)度計(jìΩ®)劃——→彙總資金(jīn)計(jì)劃——→報(bào)财務部長(cγ★háng)審批
②款項付出及報(bào)賬
ⅰ、根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃核查"$付款項目——→審核工(gōng)程合同、進度款收據或¶☆發票(piào)等——→審核“付款審批單”審•÷批手續是(shì)否完備——→登記資金(jīn)計(jì)劃——→出納崗≥÷付款
ⅱ、簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀(yín)行®♣÷(xíng)付款憑證等——→編制(zhì≠ &)記賬憑證
借：基建工(gōng)程——工(gōng)程名稱—建築工(gōng)程—客戶δφ&♣單位
—安裝工(gōng)程—客戶單位 ∑φ;
—在安裝設備—設備
—待攤基建費(fèi)用(yòng)支出—其他(tā)（一(yī)次性費(fèγ$↔&i)用(yòng)）
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
更改工(gōng)程——工(gōng)程名稱—>≠ π技(jì)術(shù)改造—客戶單位
—裝飾裝修—客戶單位
—待攤基建費(fèi)用(yòng)支出—其他(tā)（一(™¶δ♦yī)次性費(fèi)用(yòng)） €×✘;
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
大(dà)修理(lǐ)工(gōng)程——工(gōΩδ✘♥ng)程名稱—客戶單位
—待攤改造費(fèi)用(yòng)支出—其他(tσ ā)（一(yī)次性費(fèi)用(yòng)）
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
工(gōng)程物(wù)資——工(gōng)程名稱—客戶單位（購(gβ£òu)置設備預付款）
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主<α管崗複核
ⅲ、收到(dào)工(gōng)程項目中購(gòu)置單個(gè)設÷♦÷備的(de)全額發票(piào)——→編制(z ®♦γhì)記賬憑證
借：基建工(gōng)程——在安裝設備—設備
貸：工(gōng)程物(wù)資——工(gōn¥σ™γg)程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗複核
注：
（1）付出款項時(shí)須憑收據或發票(piào)，賬務處理(lǐ)具體(∏ tǐ)依據《基建工(gōng)程核算(suàn♣↕γ')管理(lǐ)辦法》。
（2）付款款項為(wèi)計(jì)劃內(nèi)且在10萬元§ 以下(xià)的(de)，直接傳出納崗付款，計(jì)劃§←內(nèi)10萬元以上(shàng)或計±Ω•≥(jì)劃外(wài)款項須經财務部長(cháng)或财務總監批€✘準。
（3）支付尾款時(shí)須取得(de)全額發票(piào)，發票(✘δpiào)金(jīn)額作(zuò)為(wèi)工∞₹(gōng)程支出，質保金(jīn)在其他(tā)應收款中核算(suàn)，¥β并在摘要(yào)中注明(míng)工(☆φφgōng)程名稱。
（4）收到(dào)發票(piào)轉入在安裝設備時(shí)，摘要(yào)Ω€§欄中須注明(míng)設備名稱、型号等。
5、轉入固定資産
清查完工(gōng)工(gōng)程的(de)各項支₩出——→組織完工(gōng)工(gōng)程審®×計(jì)——→編制(zhì)工(gōng)程明(mí≥ &φng)細表——→分(fēn)攤待攤基建費(fèi)α&用(yòng)支出——→向相(xiàng)關÷≤¶部門(mén)提供峻工(gōng)決算(suàn)表——→"α÷審查固定資産調撥單——→編制(zhì)記賬憑證
借：固定資産
貸：基建工(gōng)程/更改工(gōng)程/大(dà)修理(lǐ)工(g₹♥↕ōng)程 ——→傳主管崗複核
（三）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、每月(yuè)5日(rì)根據GMP部門(mén)費(fèi)用 (yòng)計(jì)劃額度出具費(fèi)用(yòng)通(t₩→σōng)報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有(yǒu)超支迹象£¶$&。
2、年(nián)末組織固定資産盤點工(gōng)作(zuò¶λ★™)。
3、不(bù)定期進行(xíng)固定資産盤查工(gōng)作(z÷>uò)。
4、參與制(zhì)定和(hé)完善公司固定資産核算(suàn)管理(lΩ∏εγǐ)辦法。
5、加強對(duì)預付賬款——設備、在 ✔建工(gōng)程賬務的(de)管理(lǐ)，勤于督促報(bào✔ )賬，及時(shí)清理(lǐ)工(gōng)程支出挂賬。
6、參與制(zhì)定和(hé)完善公司基礎建設核算(suàn)管理ε←γ≥(lǐ)辦法。
（四）工(gōng)作(zuò)要(yào)求≈"∏
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(nè ÷i)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工(gōn'✘™←g)作(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(m∏£♠≈íng)确，責任心強，樹(shù)立良好(hǎo)的(de)部門(✘≈mén)形象。
五、材料審核崗位工(gōng)作(zuò)流程±>$&
（一(yī)）材料采購(gòu)報(bào)賬
根據應付賬款餘額及收料單第②聯督促采購(g↔αòu)員(yuán)報(bào)賬——→審核簽收采購("↔ ≠gòu)員(yuán)傳來(lái)的(d"→e)采購(gòu)發票(piào)、運費(fèi)發票∏ε♠(piào)及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正<π聯④采購(gòu)報(bào)賬副聯）—¶↕♣≈—→編制(zhì)記賬憑證并取下(xià÷" )第④聯副聯留作(zuò)配單用(yòngγ€)
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級科(kē)目
應交稅金(jīn)——應交增值稅（進項稅額）&nbs$ p;
貸：應付賬款——客戶單位
——→将可(kě)以抵扣的(de)發票(piào)抵扣聯σ¥注明(míng)憑證号後抽出——→傳主管崗複核
注：
（1）采購(gòu)發票(piào)必須真實、合法、有×<÷(yǒu)效，原則上(shàng)須取得(de)增值稅專用(yòn &©•g)發票(piào)。
（2）取得(de)的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)嚴格遵守填©Ω∞寫規範。
（3）運雜(zá)費(fèi)須以收料單的(de)形式與材料合計¶"(jì)或單獨計(jì)入相(xiàng)α∏"♥應材料價款中。
（4）100元以上(shàng)運輸專用(yòng)發§¶票(piào)須按運費(fèi)金(jīn)額（不₽δ(bù)包括包裝費(fèi)、力資費(f'€₩✔èi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等）7¶%計(jì)算(suàn)進項稅，扣稅後的(de)運∏γπ費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。
（5）收料單填寫須規範完整，且“收料倉庫”欄的(de)填寫與材料∏所屬賬本名稱一(yī)緻，收料單數(shù)量、金(jīn✔←)額與發票(piào)必須一(yī)緻。→♣>
（6）根據最新原輔料招标結果審查招标材料采購(gòu)價格的(d↕®≈e)執行(xíng)情況，關注價格的(de)波☆δ 動情況，按季提供采購(gòu)價格執行(xíng)情況分(fēn)析報(b∞γ¥ào)告。
（7）記賬憑證摘要(yào)欄須注明(míng)材料名稱及數(sh₩∑ù)量，并正确選取明(míng)細科(kē)σβ♦目，注意區(qū)别同科(kē)目中相(xiàng)近(j✘ ìn)客戶名稱、相(xiàng)同客戶名稱位于不(¶↓bù)同的(de)科(kē)目中。
（二）采購(gòu)付款
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
根據下(xià)月(yuè)生(shēng)産計 ↔£(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶←λ∏Ω單位應付賬款餘額、原材料入庫、發票(piào)所到(dào)時(s♣→↑hí)間(jiān)等相(xiàng)關情況審核生(shβΩΩēng)産部下(xià)月(yuè)資金(jīn)使用(yòng)計(>←jì)劃——→彙總資金(jīn)計(jì)劃——→報(bào)财務部長(c←φ₹↓háng)審批
2、審核付款
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃審查付款項目—↔¶✘—→審核“付款審批單”審批手續是(shì)否完備——→登記資金(jīn©↓♠₽)計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月(yuè)末統計(≈↑jì)本月(yuè)資金(jīn)計(jì)劃使用(yò§'©↑ng)情況——→同下(xià)月(yuè)資金(jīn)計•'≈(jì)劃一(yī)同報(bào)财務部長(cε₩háng)
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀(yín)行(xíδ≥ng)付款憑證——→編制(zhì)記賬憑證
借：應付賬款——客戶單位
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗複核
注：
（1）付款金(jīn)額計(jì)劃內( φδ±nèi)10萬元以下(xià)的(de)，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(↓♣±nèi)10萬元以上(shàng)或計(jì)劃外(wài)款項須✔♦經财務部長(cháng)或财務總監批準。
（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供π≥♣應單位、發票(piào)開(kāi)具單位三者應一(yī)緻。 ≠↕₽
（3）有(yǒu)連續業(yè)務的(de)客戶單位應設立應付賬款明↕♠•₽(míng)細科(kē)目，設置科(kē±→δ)目時(shí)須正确選取省名、寫明(míng)客戶全稱，編制(zhì™≈)記賬憑證時(shí)實行(xíng)收料、付γ±"款兩條線應用(yòng)明(míng)細科(kē)目。
（4）編制(zhì)記賬憑證時(shí)須正确選取應付賬款明(míngε≠γ)細科(kē)目，注意區(qū)别同科(kē)目中相(xπ$$iàng)近(jìn)客戶名稱、相(xiàng)同≤↑✘客戶名稱位于不(bù)同的(de)科(kē)目中。
3、應付賬款
不(bù)定期督促采購(gòu)員(yuá♣∑¥±n)報(bào)賬——→月(yuè)末打印應付賬§>ε≥款科(kē)目餘額表傳生(shēng)産部采購(gòu)員(yuán)→×對(duì)賬——→保證應付賬款的(de)真實與正确
注：
熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應的(de)采購(gòu)員(yuán)×♥∞，便于賬務清理(lǐ)和(hé)催促報(bào)賬。&nbs$≠p;
（三）審核倉庫明(míng)細賬
1、收料
（1）入庫
定期審核倉庫原輔材料明(míng)細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)€ ♦量、單價、金(jīn)額——→抽出收料單第②聯（€材料稽核聯）——→錄入微(wēi)機(jī×<)收入模塊——→按賬本分(fēn)類以備與采購(gòu)員(yuán) ®'傳來(lái)的(de)第④報(bào)賬聯副聯配單
注：以上(shàng)倉庫明(míng)細賬涉及原料庫、包裝庫、低">™(dī)耗庫、自(zì)制(zhì)半成品庫及塑成×>♣品庫等五大(dà)類庫包含的(de)所有(yǒu↑₽)明(míng)細賬。
（2）配單
月(yuè)末将收料單第②聯與第④聯副聯一(yī)一(yī)₹×ε♥配對(duì)——→清查貨已到(dào)但(dàn)發票(pi₹↔ào)未到(dào)情況——→憑未配上(sh€λàng)的(de)第②聯編制(zhì)記賬憑證
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級科(k☆≥λ ē)目
貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗複核并督促采購(gòu)員(yuán)δ•£報(bào)賬——→下(xià)月(yu↔<è)初用(yòng)紅(hóng)字沖回此憑證♥≈——→當月(yuè)末憑未配上(shàng)的(de)第②聯收料單重✘βε新挂賬
注：
（1）未配上(shàng)的(de)第②聯收料單為(wèi★®)倉庫已驗收入庫，但(dàn)采購(gòu)員(€≈π≠yuán)還(hái)未到(dào)财務部報(bào$≈₩✔)賬，此時(shí)财務上(shàng) §¥♦按收料單金(jīn)額暫作(zuò)入庫處 πδ理(lǐ)，以便與倉庫賬保持一(yī)緻。
（2）未配上(shàng)的(de)第④聯為(wèi)材料已入庫，且已收到( ε☆∑dào)發票(piào)，但(dàn)倉庫未記賬，這(zhè)種情況隻↔↓♠↔有(yǒu)在倉庫與财務紮賬時(shí)間(jiān)不(bù)一(Ω≥σyī)緻時(shí)才存在，如(rú)有(yǒ♦€γu)其他(tā)差異應及時(shí)查明(míng)原因。
（3）暫估入庫
材料驗收合格達到(dào)可(kě)發放(fàng)狀态，采$×'∞購(gòu)員(yuán)須開(kāi)具收料單，數(shù)量金(jīn♠¶∑)額須填寫完整，經倉庫保管員(yuán)簽字後，材料方可(kě)發放(fà∞♥ng)。在發票(piào)未到(dào)、價格暫時(shí)無法确定時∑ ¥φ(shí)，先由采購(gòu)員(yuán)按合同價、最近(σ§∞jìn)曆史價或市(shì)價等估價填寫在收料單上(shàn§εg)，待收到(dào)發票(piào)後，如(rú)暫估價與實際價不(b"ù)一(yī)緻，采購(gòu)員(yuán)按 發票(piào)金(jīn)額補填藍(lán)字或紅(hóng)字收料λ≈單調整原收料單，經倉庫保管員(yuán)簽字，将第②聯留倉庫記賬，第♣& ③④聯與估價收料單第③④聯一(yī)并附在發票(p★ iào)後報(bào)賬，保證發票(piào)和(hé)所附收料單金(≥©♦jīn)額之和(hé)一(yī)緻。
2、計(jì)算(suàn)加權平均價格
材料加權平均單價=本期收貨金(jīn)額+期初結餘金<λ(jīn)額 ，為(wèi)本期材料發出單價。₹π
本期收貨數(shù)量+期初結餘數(shλ≈ù)量
3、發料
（1）車(chē)間(jiān)部門(mé¥σ✔n)領料
審核領料單填寫規範，簽字手續完備——→審核倉Ω庫管理(lǐ)員(yuán)登記發出數(shù)'↑≤量準确——→抽出領料單——→錄入微(wēi)機✘ε(jī)發出模塊——→編制(zhì)打印分(fēn)車(chē)間(jiān)©&部門(mén)分(fēn)品種領料單明(míng ∏ )細表（附後）——→做(zuò)成本計(jì)算₽₽π♠(suàn)得(de)領料單金(jīn)額（=發出數(shγ•×←ù)量×材料加權平均單價）——→在倉庫明(míδ♠ng)細賬中登記發料金(jīn)額——→分γ(fēn)類彙總各車(chē)間(jiān)部門(mén)費(fèi)用✘γ(yòng)——→打印車(chē)間(jiān)領料單明(♥∞§míng)細表傳車(chē)間(jiān)核算(s♠>uàn)員(yuán)——→核對(duì)領料數(sσα§hù)量，傳遞發出成本數(shù)據——→核對×>×(duì)無誤後，按各車(chē)間(jiān&¥"§)部門(mén)、各發料倉庫編制(zhì)材料發出月(yuè)彙總表——→Ω☆₽φ編制(zhì)記賬憑證
借：生(shēng)産成本——→基本生(shēng)産（材料費(f£≤₽èi)用(yòng)）（生(shēng)産用(yòng)直接原π€ •材料）
生(shēng)産成本——→輔助生(shēng)産 （機(j♣™ī)修車(chē)間(jiān)領用(yòng)）
制(zhì)造費(fèi)用(yòng) （生(shēng)産系統領"×∑用(yòng)非直接材料）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) （管理(lǐ)系統領用≈♦₹(yòng)）
銷售費(fèi)用(yòng) （銷售系統領用(yòng→≈)）
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品ε↓§—各二級科(kē)目 ——→傳成本崗審核
注：部門(mén)領料單須經部門(mén)負φ∞σ責人(rén)審核，分(fēn)管領導簽字，車(chē)間(jiān)領料單☆☆Ω須經車(chē)間(jiān)主任簽字。
（2）武馬領用(yòng)
由于武馬生(shēng)産用(yòng)'®↕λ原輔材料均由公司統一(yī)購(gòu)買，武馬憑領料單從(cóng)公司←≥™✘倉庫領用(yòng)，月(yuè)末憑武馬領料單♠←'編制(zhì)領料單明(míng)細表，傳武馬财務部核對(duì☆∏≥)，确認當月(yuè)出售材料
①結轉銷售材料成本
領料單分(fēn)類彙總完畢——→憑分(fēn)類彙總表編制(zhìδβ)武馬領用(yòng)原輔材料記賬憑證
借：其他(tā)業(yè)務支出 σ¶π;
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品 ——→傳成本崗審核
注：實際賬務處理(lǐ)中将此筆(bǐ)業(yè)務與部門(mén)領料↔♦單合編一(yī)張記賬憑證。
②銷售材料收入
将武馬領料單及領料單明(míng)細表挑出——→≤♣$下(xià)月(yuè)初傳開(kāi)票(pià♣Ω$≈o)崗向武馬開(kāi)具銷售發票(piào)——→≤Ω将發票(piào)聯及領料單傳武馬财務部——→憑發票(<¶♥piào)記賬聯編制(zhì)記賬憑證
借：應付賬款——武馬
貸：其他(tā)業(yè)務收入
應交稅金(jīn)——增值稅（銷項） ——→傳成本崗審核
（3）零星對(duì)外(wài)銷售
①結轉銷售材料成本
領料單分(fēn)類彙總完畢——→憑分(fēn)<♠¥•類彙總表編制(zhì)零星出售材料記賬憑證
借：其他(tā)業(yè)務支出（發票(piào)ε）
制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——倉儲費(fèi♦ §$)（收據）
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品Ω∑ ——→傳成本崗審核
注：（1）實際賬務處理(lǐ)中将此筆(b∏ β≥ǐ)業(yè)務與部門(mén)領料單合編一(y✔ī)張記賬憑證。
②銷售材料收入
審核外(wài)售材料批件(jiàn)——→開(kāi)具收據或督促開(¶• kāi)票(piào)崗開(kāi)具發票(pi♥→λào)——→傳出納崗收款——→憑發票(piào)記賬聯或收據♥$☆編制(zhì)記賬憑證
借：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款
貸：其他(tā)業(yè)務收入（發票(piào₹ ₹φ)）
應交稅金(jīn)——增值稅（銷項）
或借：現(xiàn)金(jīn)/銀(yínε©∞)行(xíng)存款
借：制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——σ₩倉儲費(fèi)〈紅(hóng)字〉（收據） ——→傳成本崗審核
注：（1）倉庫發出售材料須經生(shēng)♣φ$産部長(cháng)簽字報(bào)告，經材料審核崗審核，并有×(yǒu)财務部收款憑據（蓋有(yǒu)“現(₩→xiàn)金(jīn)收訖”或“銀(yín)行(↑₹xíng)收訖”的(de)發票(piào)或收據複寫聯±≥π∏）。
（2）售出材料須開(kāi)具發票(piào)的(de)，開(kā✘'Ω$i)票(piào)崗須憑材料審核崗審核後的(de)報(☆•bào)告開(kāi)具發票(piào)，記賬聯交給材料審核崗編制(zhì')記賬憑證。
（3）無須開(kāi)具發票(piào)的(de)，由材料審核崗∞★₽開(kāi)具收據，并同時(shí)複寫兩份傳倉庫管理(lǐ)員(yuá¶✘n)記賬、發貨。
（4）倉庫明(míng)細賬審核完畢，須将倉庫售出↓Ω♣ 材料與售出材料财務收款情況進行(xíng)核對(duìσ¶)。
4、結材料倉庫明(míng)細賬
材料倉庫明(míng)細賬審核登記完畢，結出各材料餘額，督促倉庫管理(lǐ)員§λ™(yuán)與實物(wù)核對(duì)，并将賬本餘額分(¥&£fēn)類彙總與财務賬核對(duì)
5、盤點
季度組織對(duì)原料、包裝、低(dī)耗倉庫實物♦✘(wù)盤點一(yī)次——→督促倉庫管理(l≤←ǐ)員(yuán)編制(zhì)實物(w∏÷βù)盤點表——→編制(zhì)存貨盤存明(míng)細表和(hé)彙總表——→≈ ÷☆及時(shí)提供盤點結果——→協助倉庫管理(lǐ)員(yu₩®ε→án)報(bào)告有(yǒu)關問(wèn)題事(shì)項——→γ≥ ☆根據公司處理(lǐ)決定編制(zhì)記賬憑證
（1）盤盈
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級科(k ÷✔≤ē)目
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——處理(lǐ)财産損失〈紅(hón™Ω↔"g)字〉
（2）盤虧
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——處理(lǐ)δ✘₹λ财産損失
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品
（四）力資費(fèi)
簽收生(shēng)産部倉庫傳來(lái)的∏σ✔(de)力資費(fèi)領用(yòng)單——→按部門(m↔♠£én)彙總——→編制(zhì)力資費(fèi)用(yòng)分(fēnγ<)配表——→簽收搬運公司運費(fèi)發票(piào)∞ ——→編制(zhì)記賬憑證，并向武馬、藥品公司下∑★(xià)達力資費(fèi)通(tōng)知(↔≈zhī)單
借：制(zhì)造費(fèi)用(yòng)®•€——倉儲費(fèi)（生(shēng)産系統用(yòn♠σg)工(gōng)）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——其他(•γ↕tā)（管理(lǐ)系統用(yòng)工δσ₹(gōng)）
營業(yè)費(fèi)用(yòng)——市¶₩(shì)內(nèi)中轉（營銷系統用(yòng)工(gōng)♦↔）
應付賬款——武馬
其他(tā)應收款——藥品公司
應交稅金(jīn)——增值稅（進項）&nbλπ↕sp;
貸：銀(yín)行(xíng)存款
（五）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、材料采購(gòu)、材料成本、庫存管理×÷(lǐ)和(hé)應付賬款實施有(yǒu'£✔✔)效監督，定期對(duì)存貨資産進行(xíng)質量評價。
2、參與原輔料采購(gòu)招标，審查采購(gòu)價格執行™'<$(xíng)變動情況，及時(shí)報(bào)告價格變動情況。
3、每月(yuè)與采購(gòu)員(yuán)對(duì)賬一(yī€$¶)次，及時(shí)清理(lǐ)客戶單位挂賬，保證應付賬款≠≥♠真實準确。
4、每季度組織倉庫盤點一(yī)次，保證原輔材料賬實¥§相(xiàng)符。
（六）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位及生(shēng∑↓®π)産部倉庫管理(lǐ)員(yuán)、采購(gòu)員(yuán)等崗工(g♥♠ōng)作(zuò)內(nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與≠δ™α各崗位的(de)銜接工(gōng)作(zuò)。
3、熟悉各原輔料倉庫的(de)組織情況，熟悉主要(yào)原輔材料的(♦↑ de)名稱規格、分(fēn)類、用(yòng)途、特點等。
4、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，責任≥ ¶α心強，樹(shù)立良好(hǎo)的(de)部門(mén)形象。